Rachat du pilier 3a en 2026 : conditions, plafond et fiscalité
Vous n’avez pas versé le montant maximal dans votre pilier 3a en 2025 ? Depuis 2026, un rachat du pilier 3a peut permettre de compléter cette cotisation et de déduire le versement de votre revenu imposable, sous conditions.
Cette possibilité ne s’applique toutefois pas à toutes les années ni à toutes les situations. Voici les règles à connaître avant de préparer votre demande.
Quelles années peut-on racheter dans le pilier 3a ?
Le mécanisme permet de rattraper des cotisations manquantes sur les dix années précédant le rachat, mais uniquement pour les lacunes apparues depuis 2025.
Ainsi, en 2026, seule une lacune de 2025 peut être concernée. Les cotisations non versées en 2024 ou auparavant ne peuvent pas être rattrapées dans le cadre de ce dispositif.
Quelles conditions faut-il respecter ?
Pour effectuer un rachat, vous devez notamment :
Avoir eu le droit de cotiser au pilier 3a pendant l’année à compléter.
Être également autorisé à cotiser pendant l’année du rachat.
Avoir versé intégralement votre cotisation ordinaire maximale de l’année en cours.
Disposer d’une lacune admissible qui n’a pas déjà fait l’objet d’un rachat.
Le droit de cotiser suppose notamment un revenu d’activité ou un revenu de remplacement admissible soumis à l’AVS. Une période d’études, de congé parental ou d’interruption professionnelle ne crée donc pas automatiquement une lacune rachetable : il faut examiner les revenus et le droit de cotiser pendant l’année concernée.
Quel montant peut-on racheter en 2026 ?
Le plafond du rachat est distinct du plafond de la cotisation ordinaire.
Versement | Limite applicable en 2026 |
Cotisation ordinaire avec affiliation au 2e pilier | 7’258 CHF |
Cotisation ordinaire sans affiliation au 2e pilier | 20 % du revenu professionnel déterminant, au maximum 36’288 CHF |
Rachat supplémentaire | Au maximum 7’258 CHF, dans la limite de la lacune admissible |
Le plafond du rachat reste donc de 7’258 CHF, même pour une personne sans caisse de pension. En revanche, celle-ci doit d’abord verser la totalité de sa cotisation ordinaire maximale personnelle, qui peut dépasser ce montant.
Peut-on répartir le rachat d’une même lacune ?
L’AFC précise qu’un seul rachat est possible par année fiscale. Une même lacune annuelle ne peut pas être complétée par plusieurs rachats.
Avant de racheter seulement une partie d’une lacune, examinez donc les conséquences : vous ne pourrez pas revenir ultérieurement compléter cette même année par un second rachat.
Exemple : une lacune de 4’258 CHF en 2025
Prenons un exemple fictif : une personne affiliée au 2e pilier était autorisée à verser 7’258 CHF en 2025, mais n’a versé que 3’000 CHF.
Sa lacune est de :
7’258 − 3’000 = 4’258 CHF.
Si elle remplit toutes les conditions en 2026, elle peut effectuer :
Versement en 2026 | Montant |
Cotisation ordinaire maximale | 7’258 CHF |
Rachat de la lacune de 2025 | 4’258 CHF |
Total potentiellement déductible en 2026 | 11’516 CHF |
11’516 CHF représente une déduction du revenu imposable, pas une économie d’impôt de ce montant. Le bénéfice fiscal dépend de la situation du contribuable et de son imposition. Le rachat se déduit pendant l’année de son versement ; il ne corrige pas la déclaration fiscale de 2025.
Un retrait du pilier 3a peut-il empêcher un rachat ?
Oui. Les rachats ne sont plus admis après la perception d’une prestation de vieillesse du pilier 3a.
L’AFC précise notamment que les retraits effectués à partir de cinq ans avant l’âge de référence sont qualifiés de prestations de vieillesse pour l’application de ces règles. Faites vérifier l’ordre des opérations avant tout retrait.
Comment demander un rachat du pilier 3a ?
Adressez une demande écrite à l’institution auprès de laquelle vous souhaitez effectuer le rachat.
Préparez notamment le montant demandé, l’année concernée, vos justificatifs de cotisations et la confirmation du versement maximal de l’année en cours. L’institution vérifie les conditions avant d’autoriser le rachat et délivre une attestation à conserver pour votre déclaration fiscale.
Anticipez également le traitement du dossier et les délais de versement : pour la déduction fiscale, la date déterminante est celle du crédit sur votre compte ou votre police de prévoyance liée.
Frontaliers : vérifiez séparément votre droit à déduction
Pouvoir cotiser au pilier 3a ne garantit pas de pouvoir déduire le versement en Suisse. Pour les personnes domiciliées à l’étranger et imposées à la source, la déduction dépend notamment des conditions d’accès à la taxation ordinaire ultérieure. Une analyse préalable est donc nécessaire.
Préparer votre rachat avec Sefty
Avant de verser, identifiez votre lacune, vérifiez votre plafond et préservez les liquidités nécessaires à vos dépenses courantes.
Sefty peut vous accompagner dans l’analyse de votre prévoyance et de votre troisième pilier, en lien avec votre situation fiscale en Suisse.
Vous souhaitez examiner votre possibilité de rachat ? Contactez Sefty avec vos attestations de versement depuis 2025 et les informations relatives à votre situation professionnelle.
